Vivre en Thaïlande ne veut pas dire échapper au fisc thaïlandais. Dès que tu y gagnes de l’argent, l’impôt te concerne.
Tu te demandes donc combien tu vas payer. Dans cet article, on va voir comment trouver ta tranche, calculer ton impôt et faire les démarches.
Qui doit payer l’impôt sur le revenu en Thaïlande
Tu es résident fiscal thaïlandais si tu passes au moins 180 jours en Thaïlande pendant une même année civile. Les jours ne doivent pas se suivre : plusieurs séjours s’additionnent.
Donc, note chaque entrée et chaque sortie du pays, et fais le total sur l’année civile, du 1er janvier au 31 décembre.
Un revenu gagné en Thaïlande y est imposé, que tu sois résident ou non et que le paiement se fasse sur place ou à l’étranger.
Le barème progressif s’applique au revenu imposable, pas au salaire brut. Pour les hauts revenus, voyez les avantages fiscaux du visa LTR.
Le barème 2026 par tranches
Le barème 2026 est progressif : chaque taux ne vaut que pour la part de revenu située dans sa tranche. Sous 150 000 THB imposables, le taux est de 0 %. Pour les autres tranches, voyez le barème détaillé.
Pour la dernière tranche, les publications ne s’accordent pas. Retenez 5 000 000 THB, le seuil le plus récent : au-delà, le taux monte à 35 %.
Repère ta tranche : chaque taux ne vaut que pour la part de revenu située dans sa tranche.
| Critère | Tranche 1 | Tranche 2 |
|---|---|---|
| Revenu imposable (THB) | 150 001 à 300 000 | 300 001 à 500 000 |
| Taux marginal | 5 % | 10 % |
| Impôt cumulé à la borne haute (THB) | 7 500 | 27 500 |
Comment trouver sa tranche et calculer son impôt
Les déductions avant le calcul
Ton revenu imposable n’est pas ton salaire brut. Il reste après avoir retranché les frais déductibles, les abattements et les autres déductions autorisées. C’est ce montant que tu poses sur le barème.
Ensuite, chaque taux ne touche que la part de revenu située dans sa tranche. Si tu vises le visa LTR, commence par les nouveaux critères de revenus 2026.
Si tu es salarié, tu peux retrancher ces déductions avant le calcul :
- la moitié de tes revenus d’emploi, dans la limite de 100 000 THB par an ;
- un abattement personnel de 60 000 THB, et le même montant pour ton conjoint si celui-ci n’a aucun revenu imposable ;
- les cotisations sociales, les versements à un fonds de prévoyance, certaines primes d’assurance et les intérêts d’un prêt immobilier, chacun dans sa propre limite.
Le calcul tranche par tranche
Pour 900 000 THB imposables, l’impôt fait 95 000 THB, car chaque taux ne touche que sa tranche :
- 0 % sur les 150 000 premiers THB.
- 5 % sur les 150 000 THB suivants, soit 7 500 THB.
- 10 % sur les 200 000 THB suivants, soit 20 000 THB.
- 15 % sur les 250 000 THB suivants, soit 37 500 THB.
- 20 % sur les 150 000 THB restants, soit 30 000 THB.
Un exemple de calcul : un salaire de 1 200 000 THB par an
Prenons un salaire de 1 200 000 THB par an. On retire d’abord la déduction d’emploi, plafonnée à 100 000 THB, puis l’abattement personnel de 60 000 THB. Il reste 1 040 000 THB imposables.
Chaque tranche est taxée à son taux, de 5 % à 25 %. Au total, l’impôt est de 125 000 THB.
Rapporté au salaire brut, l’impôt de 125 000 THB pèse environ 10,4 %. C’est bien moins que le taux marginal de 25 %, qui ne touche que la dernière part de ton revenu imposable.
Ne confonds pas avec les cotisations sociales : ce ne sont pas des impôts. Tu ne les déduis que si elles remplissent les conditions de déduction.
Les revenus venus de l’étranger
Depuis le 1er janvier 2024, un résident thaïlandais doit inclure les revenus gagnés à l’étranger depuis cette date. Ce qui compte, c’est leur arrivée en Thaïlande : même un an plus tard, ils sont imposables.
Les revenus gagnés avant 2024 ne relèvent pas de cette règle. Pour les revenus que tu rapatries plus tard, lis comment l’impôt s’applique aux transferts différés.
Les retraités qui touchent une pension française sont visés. La Thaïlande exonère ces pensions grâce à la convention franco-thaïlandaise, si tu gardes les justificatifs d’imposition en France.
Les indépendants payés par un client à l’étranger sont concernés. Dès qu’une partie de leurs revenus arrive en Thaïlande, la part transférée entre dans le calcul de l’année du transfert.
Ce que change la convention fiscale avec la France
La convention fiscale entre la France et la Thaïlande est en vigueur depuis le 29 août 1975. Elle sert à éviter qu’un même revenu soit imposé deux fois.
Si les deux pays te considèrent comme résident, elle tranche dans cet ordre : logement permanent, centre des intérêts personnels et économiques, séjour habituel, puis nationalité.
Un salarié français qui télétravaille depuis la Thaïlande n’est pas exonéré de plein droit. Le travail fait sur place peut être imposé en Thaïlande, même si le salaire vient de France.
Si la Thaïlande le taxe, demande un crédit d’impôt en France avec le 2047. Déclare aussi le revenu sur le 2042, dans la rubrique de sa nature.
Quand et comment déclarer ses revenus
Tu n’as pas de numéro d’identification personnel thaïlandais ? Demande un numéro fiscal TIN, qui compte 10 chiffres. Le délai est de 60 jours après avoir reçu ton premier revenu imposable.
Dépose ta demande auprès d’un bureau fiscal local ou d’une antenne fiscale.
Pour déclarer, retiens ces points :
- Pour les revenus d’emploi seuls, prends le formulaire P.N.D.91. Les autres revenus imposables passent par le P.N.D.90.
- Célibataire, tu dois déclarer si ton revenu annuel dépasse 120 000 THB.
- La date limite est le 31 mars de l’année suivante, pour déclarer et payer.
- Garde les justificatifs de revenus, les preuves de dépenses déductibles et les attestations de retenue à la source.
Retiens l’essentiel : ton impôt se calcule sur ton revenu imposable, pas sur ton salaire brut, et chaque taux ne touche que sa tranche. Ta résidence fiscale et l’origine de tes revenus décident du reste.
Ton prochain pas : demande ton numéro fiscal TIN si tu n’en as pas, puis compte tes jours en Thaïlande pour savoir si tu es résident.
Foire aux questions
Un retraité français qui vit en Thaïlande paie-t-il l’impôt thaïlandais sur sa pension ?
Non, si ta pension est imposable en France, elle est exonérée en Thaïlande grâce à la convention franco-thaïlandaise. Garde donc les justificatifs de ton imposition en France, car ce sont eux qui prouvent que la pension est déjà taxée là-bas.
Un salarié français qui télétravaille depuis la Thaïlande pour son entreprise en France est-il imposable sur place ?
Oui, il peut l’être : le travail fait depuis la Thaïlande y est imposé, même si le salaire vient de France.
Si tu passes 180 jours ou plus en Thaïlande sur l’année civile, tu es résident fiscal, et ce revenu est taxé sur place.
La Thaïlande impose-t-elle les loyers perçus sur un bien situé en France ?
Non, la Thaïlande n’impose pas les loyers d’un bien situé en France. Les revenus d’un bien immobilier sont imposés dans le pays où se trouve le bien, et la convention franco-thaïlandaise attribue donc cette imposition à la France.
Que se passe-t-il si l’employeur n’a pas retenu l’impôt à la source ?
Dans ce cas, tu calcules toi-même l’impôt de l’année. Si un solde reste dû, tu le paies avec ta déclaration, car la retenue déjà faite est imputée sur l’impôt final.
Si le montant retenu te paraît incertain, demande l’avis d’un conseiller fiscal.
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